Impuestos sobre el patrimonio 101: lo que necesita saber para proteger su legado

Planificación de Herencias

Planificación del patrimonio es un componente crítico del bienestar financiero, pero no se limita a decidir quién heredará sus activos. Proteger su legado también implica comprender las implicaciones fiscales, en particular los impuestos sobre el patrimonio, que pueden erosionar significativamente el valor del patrimonio que deja atrás. Esto es lo que necesita saber sobre los impuestos sobre el patrimonio para garantizar que su legado permanezca lo más intacto posible.

IMPUESTOS SOBRE HERENCIA

El impuesto al patrimonio es un impuesto sobre el valor neto de su perfecta a su muerte antes de la distribución a los herederos. Consiste en una contabilidad de todos sus bienes. Existe un impuesto federal sobre el patrimonio en los Estados Unidos y algunos estados tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio separados. Cuando una persona muere, sus activos podrían estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio y sobre la herencia, dependiendo de dónde vivía y de cuánto valían. Estos impuestos se evalúan en función del valor total del patrimonio de un individuo, que puede incluir bienes raíces, inversiones, efectivo y otros activos. Los impuestos sobre el patrimonio pueden ser complejos y están sujetos a diferentes reglas y exenciones tanto a nivel federal como estatal en los Estados Unidos.

Impuestos federales sobre el patrimonio

Los impuestos federales sobre el patrimonio son impuestos que cobra el gobierno federal de los Estados Unidos sobre la transferencia del patrimonio de una persona fallecida antes de que los activos se distribuyan a los beneficiarios. El impuesto se basa en el valor total del patrimonio, que puede incluir todo, desde bienes raíces y cuentas de inversión hasta bienes personales como obras de arte y joyas. Es importante destacar que los impuestos federales sobre el patrimonio están separados de cualquier impuesto estatal sobre el patrimonio o la herencia que pueda aplicarse, y también están separados de los impuestos sobre la renta que el fallecido o su patrimonio puedan adeudar.

Monto de exención: El monto de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio es de $12.92 millones por individuo en 2023. Esto significa que un patrimonio valorado por debajo de este monto no estaría sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio. Las parejas casadas pueden efectivamente duplicar esta exención a $25.84 millones.

Las tasas de impuestos: Para fincas que excedan el monto de la exención, la tasa del impuesto es progresiva, llegando hasta el 40% para la porción del patrimonio que exceda la exención. Es importante tener en cuenta que sólo el valor del patrimonio que exceda la exención está sujeto al impuesto, no el valor total del patrimonio.

Portabilidad: La ley federal del impuesto sobre el patrimonio permite la "portabilidad" de la exención del impuesto sobre el patrimonio entre cónyuges. Esto significa que si uno de los cónyuges muere y no agota toda su exención, el cónyuge sobreviviente puede agregar la parte no utilizada a su propia exención. Sin embargo, esto no es automático; Se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio para el primer cónyuge que fallezca para reclamar la exención no utilizada, incluso si no se adeuda ningún impuesto.

¿Quién es responsable de pagar?

El impuesto al patrimonio suele ser responsabilidad del propio patrimonio, no de los beneficiarios. El albacea del patrimonio suele ser quien presenta la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio y paga el impuesto con los activos del patrimonio.

Debido a los altos montos de exención, la mayoría de los estadounidenses no se ven afectados por los impuestos federales sobre el patrimonio. Sin embargo, para aquellos con activos importantes, se pueden emplear varias estrategias, como fideicomisos, donaciones caritativas y obsequios, para minimizar la obligación tributaria sobre el patrimonio.

Dada la complejidad de los impuestos federales sobre el patrimonio y la posibilidad de que las leyes cambien, es recomendable consultar con profesionales fiscales y abogados de planificación patrimonial para sortear las complejidades y garantizar que los activos se transmitan a los herederos de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal.

Impuestos estatales sobre el patrimonio

Algunos estados de EE. UU. tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio, y estos pueden tener montos de exención significativamente más bajos y tasas impositivas diferentes en comparación con el impuesto federal sobre el patrimonio. Las leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio varían ampliamente, por lo que es esencial comprender las reglas del estado específico donde reside o posee una propiedad. El número de estados con su propio impuesto al patrimonio ha fluctuado a lo largo de los años, pero aquellos que lo tienen a menudo tienen umbrales de exención más bajos y estructuras de tasas diferentes en comparación con el impuesto federal al patrimonio.

Montos de exención: Los montos de exención para los impuestos estatales sobre el patrimonio son generalmente más bajos que la exención del impuesto federal sobre el patrimonio. En algunos estados, la exención puede ser tan baja como $1 millón o incluso menos, lo que hace mucho más probable que un patrimonio promedio esté sujeto al impuesto estatal sobre el patrimonio.

Las tasas de impuestos: Las tasas de los impuestos estatales sobre el patrimonio pueden variar y generalmente son progresivas, al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio. Sin embargo, las tasas máximas suelen ser más bajas que la tasa máxima federal del 40%.

Sin portabilidad: La mayoría de los estados no ofrecen "portabilidad" de las exenciones del impuesto sobre el patrimonio entre cónyuges, a diferencia del sistema federal de impuestos sobre el patrimonio. Esto significa que si uno de los cónyuges muere y no utiliza toda su exención del impuesto estatal sobre el patrimonio, la parte no utilizada no se puede transferir al cónyuge sobreviviente.

Los impuestos sobre el patrimonio desempeñan un papel importante en la planificación patrimonial, especialmente para personas y familias con activos importantes. Comprender cómo funcionan los impuestos al patrimonio es esencial para formular un plan que garantice la transferencia eficiente de riqueza a la próxima generación u otros beneficiarios. El estado en el que reside podría tener un efecto sustancial en su obligación tributaria sobre el patrimonio.

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